今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项(开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

未经允许不得转载：腾众软件科技有限公司 开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑